數電票使用以后必然是趨勢，建議大家早學早知道。今天就跟大家來分享一下數電票開具需要注意哪些問題，一些實務中會遇到的常見業務如何處理，趕快收藏分享起來備用

一、首次開具數電票要做哪些準備工作？

(1)清理結存發票

結存發票包括紙質增值稅普通發票、紙質增值稅專用發票、增值稅電子普通發票、增值稅電子專用發票等。

?如結存發票較少，納稅人可將稅控系統中結存的發票開具完，如紙質發票較少也可以作廢后，再辦理稅控設備注銷。

?如結存發票較多或者暫無業務可開票，可攜帶空白發票、稅控設備至稅務機關柜臺退回。辦理發票退票后系統會自動回調授信額度。

(2)注銷稅控設備

稅控設備注銷前，請提前做好以下準備：

1、需先完成抄報稅，非申報期內可直接到柜臺辦理抄報稅；

2、備份客戶信息。納稅人可將稅控系統中的客戶信息導出備份，方便后續導入電子發票服務平臺（以下簡稱“電票平臺”）繼續使用，減少客戶信息導入工作量。

3、如存在稅控分盤情況，需將稅控主分盤一起注銷。

準備就緒后，經辦人可攜帶身份證件、稅控設備、結存的空白發票，到主管稅務機關柜臺辦理稅控設備注銷手續。

提醒：稅控盤的注銷可以根據企業自身情況跟當地稅務機關咨詢確認是否需要注銷，一般來說有的企業后續還需要使用稅控系統的情況下，也可以不辦理注銷，具體操作以當地稅務機關回復為準。

二、數電票要不要進行票種核定、申領、驗舊？?

《國家稅務總局河南省稅務局關于開展全面數字化的電子發票試點工作的公告》國家稅務總局河南省稅務局公告2023年第1號中第六條規定，試點納稅人通過實名認證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發票服務平臺開具發票，無需進行發票驗舊操作。其中，數電票無需進行發票票種核定和發票領用。

云南省稅務局在回答數電票常見問題中回復，全面數字化的電子發票是與紙質發票具有同等法律效力的全新發票，不以紙質形式存在、不用介質支撐、無須申請領用、發票驗舊及申請增版增量。

對于數電發票，納稅人開業后，無需使用稅控專用設備，無需辦理發票票種核定，無需領用，系統自動賦予開具額度，并根據納稅人行為，動態調整開具金額總額度，實現開業即可開票。

上海稅務局關于《國家稅務總局上海市稅務局關于進一步開展全面數字化的電子發票試點工作的公告》的解讀中第五條“電子發票服務平臺支持開具數電發票、紙質專票和紙質普票。

試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發票服務平臺開具全電發票、紙質專票和紙質普票，無需進行發票驗舊操作。其中，數電發票無需進行發票票種核定和發票領用。”

從各地稅務局發布的通知可知，試點地區滿足條件的企業，通過電子發票服務平臺開具數電票是不需要進行發票票種核定、發票領用和發票驗舊的。

上海稅務局在關于《國家稅務總局上海市稅務局關于進一步開展全面數字化的電子發票試點工作的公告》的解讀中有注明：

“試點納稅人中，2022年5月23日后新設立登記且未使用增值稅發票管理系統開具紙質專票和紙質普票的，如需開具紙質專票和紙質普票，應通過電子發票服務平臺開具，紙質專票和紙質普票的票種核定、發票領用、發票作廢、發票繳銷、發票退回、發票遺失損毀等事項仍然按照原規定和流程辦理。

試點納稅人中，2022年5月23日前設立登記或已使用增值稅發票管理系統開具紙質專票和紙質普票的，如需開具紙質專票和紙質普票，可以通過增值稅發票管理系統開具。”

吉林省稅務局在關于《國家稅務總局吉林省稅務局關于開展全面數字化的電子發票試點工作的公告》的解讀中也有注明：

“試點納稅人可以選擇電子發票服務平臺或者增值稅發票管理系統其中之一開具紙質專票或紙質普票。其中，試點納稅人選擇通過電子發票服務平臺開具紙質專票或紙質普票，其票種核定、發票領用、發票作廢、發票繳銷、發票退回、發票遺失損毀等事項仍然按照原規定和流程辦理。”

也就是說，通過電子發票服務平臺開具的紙質發票和紙質普票也還是必須按照之前的流程和規定，先 進行票種核定然后申領，購新時上傳驗舊資料驗舊后再購新的。

三、數電票授信額度不足時，如何申請調整授信額度？?

(1)什么是授信額度？

納稅人納入試點后，實行“授信制管理”，確認開具金額總額度。開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內，試點納稅人發票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過：

電子發票服務平臺開具的數字化電子發票、增值稅紙質專用發票（以下簡稱紙質專票）和增值稅紙質普通發票（折疊票，以下簡稱紙質普票）的上限總金額。

增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、增值稅普通發票（卷式，以下簡稱“卷式發票”）、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票的上限總金額。

(2)什么是初始開具金額總額度？

初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用數字化電子發票時，電子發票服務平臺賦予該納稅人的當月發票可開具金額上限額度。

(3)什么是剩余可用授信額度？

剩余可用額度，是指在一個自然月內，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括：

試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的發票金額，以及通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、卷式發票、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票的領用份數和單張發票Zui高開票限額之積（存在多種不同版式的發票應分別計算并求和）。

(4)初始授信額度如何確定？

納稅人納入數字化電子發票試點時，系統將根據納稅人的信用及風險等情況，確定適用的授信類別，并根據授信類別賦予納稅人初始授信額度。

(5)在哪里查看我的總授信額度和可用授信額度？

納稅人可以登陸電子稅務局-我要辦稅-開票業務-藍字發票開具，在開具首頁，可以查看當前總授信額度和可用授信額度；納稅人也可以在我要辦稅-稅務數字帳戶界面查看當前總授信額度和可用授信額度。

(6)試點納稅人開具不同種類的發票是否共用同一個開具金額總額度？

答：試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的數字化電子發票、紙質專票和紙質普票以及通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、卷式發票、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票，共用同一個開具金額總額度。

(7)電子發票服務平臺開具數電發票或者數電紙票，或者在稅控開具紙質發票，授信額度扣除是一樣的嗎？

答：授信總額度扣除方式與環節有不同之處：通過電子發票服務平臺開具的發票（包括數電電票和數電紙票），在發票開具時扣除，扣除的是已實際開具發票的金額；

通過稅控系統開具的發票，在發票領用時扣除，扣除的是發票領用的單張Zui高開票限額與發票領用份數之積。

(8)試點納稅人開具紙質專票和紙質普票如何使用剩余可用額度？

答：試點納稅人通過電子發票服務平臺開具紙質專票和紙質普票時，單張發票開具金額不得超過單張Zui高開票限額且不得超過當月剩余可用額度，并根據實際開票金額扣除當月剩余可用額度。

試點納稅人領用通過增值稅發票管理系統開具的紙質專票、紙質普票、卷式發票、增值稅電子專用發票和增值稅電子普通發票時，按領用份數和單張發票Zui高開票限額之積扣除當月剩余可用額度，開具時不再扣除當月剩余可用額度。

舉個例子：

納稅人試點前有結存稅控發票，抵消了可用授信額度。如納稅人在12月2號共領取1036份單份Zui高開票限額為10萬的紙質發票，12月6號該戶納稅人才成為開票試點，按照授信額度計算規則，需要減去本月已領用發票的額度（3600萬-1億360萬），所以可用授信額度顯示會為0。 

所以存在多種不同版式的稅控發票應分別計算并求和，扣減本月可用授信額度。

(9)如何申請調整授信額度？

當現有額度不足，且系統自動發起的動態授信無法滿足需求時，可通過【授信額度調整申請】申請增額。

來源：廈門稅務、青島稅務、上海稅務、濤哥說稅等。內容僅供讀者學習、交流之目的。文章版權歸原作者所有。如有不妥，請聯系刪除。