稅務稽查是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的一種形式。稅務稽查的依據是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規及各種政策規定，包括日常稽查、專項稽查和專案稽查。
 

在日常工作中，企業可能涉及稅務風險方面的內容很多，比如發票風險、增值稅風險、往來賬目風險、納稅申報風險等都可能引來稅務稽查。

稅務稽查的重點有哪些？

1、虛開發票

現在國家已經打造了新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監控機制，虛開發票一旦被稽查，除了補繳稅款，構成犯罪的，更要承擔刑事責任。
 

2、公轉私

《關于辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴懲虛構支付結算，公轉私、套取現金，支票套現。

3、騙取出口退稅
 

稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行在內的四部門聯合預防和打擊違反稅收法規，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的行為。

4、增值稅零申報

作為一些企業常用的手段，增值稅零申報也是稅務稽查的重點對象。零申報持續時間一旦達到6個月，稅務機關就會對企業展開分析調查，確認企業是否存在隱匿收入等問題。
 

5、虛列人員工資
 

針對人員工資，稅務機關會從工資支出憑證、企業職工人數、薪酬標準等方面嚴查工資費用。
 

6、稅收優惠企業認定

享受稅收優惠政策的企業，也是稅務機關清查的重點。

7、稅負率異常

稅務異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業平均稅負上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。
 

金稅四期上線后對企業的影響
 

金銳四期讓企業和銀行之間建立了更密切的聯系。
 

1.全面監控“非稅”業務；各部委、銀行等參與機構建立信息共享渠道；企業人員基本信息、企業稅務狀況、登記信息核實；“稅費”全數據、全業務流程“云管理”，為智慧監管、智慧征稅提供基礎條件。這意味著越來越多的企業數據將被稅務機關控制，全方位、立體化的監管將使企業稅收“腦力勞動”的想法永遠消失。
 

2.檢查營業收入。過去，很難通過私人賬戶、微信、支付寶等方式隱瞞收入。金四系統不僅會通過您申報的數據來驗證是否存在異常，還會對企業銀行賬戶、企業相關人員銀行賬戶、上下游企業相關臺賬等數據進行檢查比較。無論是大額的公共轉賬還是私人轉賬，都將受到嚴格監督。如果主營業務成本長時間超過主營業務收入，則更容易檢查，異常費用更可能引起稅務問題。

拓展資料:
 

1.金稅四期是國家推進的金稅工程計劃的第四期，是第三期的升級版。金稅工程是國務院批準的12個國家電子政務項目之一，是吸收國際先進經驗，運用高科技手段，結合我國增值稅管理實際設計而設計的高科技管理體系。該系統由一個網絡和四個子系統組成。一個網絡是指國家稅務總局與省、地、縣稅務局之間的四級計算機網絡；四個子系統分別為增值稅防偽稅控開票子系統、防偽稅控認證子系統、增值稅稽核子系統、發票聯檢子系統。金稅項目實際上是一個利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡來密切監控增值稅發票和企業增值稅支付狀況的系統。金稅項目經歷了第一階段、第二階段、第三階段、第四階段這四個階段。
 

2.金稅工程是吸收國際先進經驗，運用高科技手段，結合我國增值稅管理的實際設計而設計的高科技管理體系。該系統由一個網絡和四個子系統組成。一個網絡是指國家稅務總局與省、地、縣稅務局之間的四級計算機網絡；四個子系統分別為增值稅防偽稅控開票子系統、防偽稅控認證子系統、增值稅稽核子系統和發票聯檢子系統。金稅項目實際上是一個利用覆蓋國家稅務機關的計算機網絡密切監控增值稅專用發票和企業增值稅納稅狀況的系統。
 

(1)“金稅四期”開始對非稅業務進行監管

公款私用，不要發票購買省稅產品將會被稽查。“非稅”業務的監管，對于很多企業來說是致命的。給大家舉一個例子，“銀行取現”、“企業公戶轉款（非稅業務）”都會納入到監管范圍。企業老板再想通過不開發票商品，達到省稅的目的，將會很難。因為你的這次“非稅”的行為將會通過銀行系統、商品檢測系統、物流系統三方面反映到“金稅四”，檢測到這次“非稅”行為后，會根據大數據進行分析，很容易就能稽查出。除此之外，公款私用，將會被輕易稽查，這對很多中小企業主來說是致命的。

(2)“金稅四期”的信息共享系統（部委、銀行、機構共享信息）
 

原來很多企業，通過成立多個公司，分散發放高管及股東獎金。或直接用賬外收入發放獎金，達到避*稅的目的。“金稅四期”上線后，加入了對股東銀行賬戶及保險賬戶的監控，不止如此，員工的銀行賬戶也在監控之列。想通過分散發獎金避個稅，或者利用股東、員工個人卡收錢來避*稅，再也行不通了。

(3)信息核查+大數據分析讓稅收“洼地”不再是避*稅天堂！

國家在特殊時期雖然會給企業留出優惠政策和一定空間余地。而很多收入較高的企業，利用了稅收"洼地"政策，成立子公司或關聯公司。把收入、利潤，轉向稅收洼地。但真正的業務還是由總公司負責。這是一種變相逃稅，金稅四期上線前，雖然國家也知道，卻一直沒有對其采取措施。但并不代表國家會視而不見、更不代表國家會放任自流任其發展。金稅四期上線后，信息核查系統與部委共享系統，能夠分析出“洼地”是否具有真實業績、是否與其他洼地外公司由親屬關聯關系。如果系統真的使用，稅收洼地再也不是避*稅天堂，享受洼地政策，也不只是掛個公司名稱即可！

(4)“以票治稅”走向“以數治稅”——企業要做好充分準備

“以數據治稅”的終點是不再依據發票納稅。金稅三期雖然也有大數據支撐，但畢竟是以票據為基礎的，如果一個“三流”符合的虛開發票金稅三期是很難稽查出問題。但“以數治稅”將會讓虛開發票徹底消失。比如，A公司為了省稅，向B公司購買了咨詢費發票，稅點6%。金稅三期的時候，只要A公司編制的業務需求合理；B公司確實有對應的資金流；B公司能夠正常納稅。這筆交易很難被稽查。金稅四期上線后，則很容易就被稽查出來。因為A公司給出去的資金，一定會通過其他途徑返還，只要返還途徑涉及A、B雙方任意股東或員工的個人賬戶，都會被第一時間預警。第二，金稅四期的數據管理內，會有收入成本比，A向B公司支付的咨詢費，如果業務不真實，B公司的成本會出問題。金稅四期上線后的“以數治稅”，其前提條件是對產品信息、物流信息、銀行系統充分并網的基礎之上進行的。（其實個人身份信息也并入其中，如有必要，親戚賬戶也會被查看）

有問題聯系馬超！